年終獎金實拿試算 2026｜扣稅與補充保費

直接回答

年終獎金入帳前會被扣兩筆，而且兩者的門檻算法相反：

扣除項目	費率	門檻	門檻看什麼
所得稅預扣	5%	90,501 元（民國 115 年度）	當次發放金額
二代健保補充保費	2.11%	當月投保金額 × 4 倍	全年累計獎金

所得稅是「達到門檻就整筆乘 5%」；補充保費是「只對超過門檻的部分乘 2.11%」。混用這兩個規則是年終獎金最常見的算錯來源。

這個工具算什麼？

輸入本次獎金、當月健保投保金額、以及本年度先前已領取的獎金累計，算出實際入帳金額與兩筆扣除的明細。

多數試算只處理其中一項，或把兩個門檻用同一套邏輯處理。本工具把「單次門檻」與「累計門檻」分開實作，因此在年中跨過 4 倍門檻的情況下也能給出正確的當次扣款。

所得稅：5% 是預扣，門檻看單次

依《各類所得扣繳率標準》，獎金、津貼等「非每月給付」的薪資不與月薪合併，按給付額扣繳 5%。

財政部的說明寫得很明確：當次發放金額「達『薪資所得扣繳稅額表』無配偶及受扶養親屬者之起扣標準者〔115 年度為 90,501 元〕」才扣繳。未達門檻時雇主不必先行扣繳，但該筆獎金仍須併入當年度薪資所得申報扣免繳憑單——不預扣不等於不課稅。

三個容易誤解的點：

1. 門檻看單次，不看累計。今年已經領過三筆獎金，這一次只發 5 萬元的話，這一次照樣不預扣。
2. 這是預扣，不是最終稅額。隔年 5 月報綜所稅時與其他所得合併結算，多扣的退還、不足的補繳。實際負擔取決於你全年的所得與扣除額，可能高於也可能低於 5%。
3. 達到門檻是整筆課 5%，不是只對超過的部分課。

「多 1 元、實拿變少」的逆轉

因為第 3 點，門檻附近會出現逆轉：

• 發 90,500 元 → 未達門檻，不預扣，實拿 90,500 元
• 發 90,501 元 → 達門檻，預扣 4,525 元，實拿 85,976 元

多發 1 元，當下入帳少了 4,524 元。這個逆轉只發生在預扣階段，隔年結算後會回歸正常（多扣的會退），但當月的入帳金額確實會這樣。本工具在金額接近門檻時會提醒。

二代健保補充保費：門檻看全年累計

依《全民健康保險法》第 31 條，雇主給付的獎金，全年累計超過「當月投保金額 4 倍」的部分，按 2.11% 扣繳補充保費。單次給付超過 1,000 萬元的部分不再計收。

注意這裡的基礎是健保投保金額，不是月薪。兩者常常不同，尤其薪資高於投保級距上限時。投保金額可在健保卡查詢或詢問人資。

分次發放不會讓總額變少，但會改變扣款時點

門檻按全年累計算，所以總額相同時全年的補充保費一樣。差別在時點。以投保金額 45,800 元（門檻 183,200 元）為例，全年獎金 300,000 元：

• 一次發 300,000 元：超過門檻 116,800 元 × 2.11% = 2,464 元，一次扣完。
• 分兩次各 150,000 元：第一次累計 150,000 元未達門檻，扣 0 元；第二次累計到 300,000 元，超過的 116,800 元一次乘上去，扣 2,464 元。

合計相同。本工具的「本年度已領取獎金累計」欄位就是用來處理第二種情況。

實際計算範例

假設當月健保投保金額 45,800 元（4 倍門檻 = 183,200 元）：

1. 年終獎金 80,000 元、無先前獎金：未達 90,501 元 → 所得稅預扣 0 元；累計 80,000 元未超過門檻 → 補充保費 0 元。實拿 80,000 元。
2. 年終獎金 300,000 元、無先前獎金：達門檻 → 預扣 300,000 × 5% = 15,000 元；超過門檻 116,800 元 × 2.11% = 2,464 元。實拿 282,536 元，實際扣除率約 5.8%。
3. 年終獎金 60,000 元、本年度已領 180,000 元：本次未達 90,501 元 → 所得稅預扣 0 元；但累計 240,000 元已超過門檻 183,200 元，超過的 40,000 元 × 2.11% = 補充保費 844 元。實拿 59,156 元。這就是「所得稅不扣、補充保費卻要扣」的典型情況。
4. 年終獎金 500,000 元、投保金額 45,800 元：預扣 25,000 元；補充保費 (500,000 − 183,200) × 2.11% = 6,684 元。實拿 468,316 元。

常見錯誤

• 把兩個門檻的邏輯搞混。所得稅看單次、補充保費看累計，方向相反。
• 用月薪代替健保投保金額。補充保費的 4 倍門檻是以投保金額計算，薪資高於級距上限時兩者差很多。
• 以為 5% 就是最後的稅。那是預扣，最終看隔年 5 月的結算。
• 以為分次發放可以少繳補充保費。全年累計相同時總額一樣，只是扣款時點不同。
• 把尾牙抽獎當成年終獎金。抽獎屬於「競技競賽及機會中獎」所得，適用的扣繳規定不同，本工具不涵蓋。
• 忘記未達門檻仍要申報。不預扣不代表不課稅，該筆獎金仍會出現在扣免繳憑單上。

出處

1. 《各類所得扣繳率標準》第 2 條（非每月給付之薪資按 5% 扣繳） — 全國法規資料庫
2. 《全民健康保險法》第 31 條（補充保險費之計收） — 全國法規資料庫
3. 財政部「年終獎金，領多少要先扣稅?」 — 115 年度起扣標準 90,501 元（財政部高雄國稅局，2026-01-28）

延伸閱讀

• 二代健保補充保費試算機
• 薪資所得扣繳與實領試算
• 健保投保級距跳級試算