勞退自提6%節稅試算 115年

這個計算機可以做什麼

針對 94 年（2005）7 月 1 日後到職、適用「勞退新制」的勞工，把月薪、自願提繳率（0–6%）、預計工作年資、預計年化報酬率輸進去，會立刻得到四件事：

1. 每月雇主強制提繳金額（依《勞工退休金條例》第 14 條，雇主提繳率 ≥ 6%）
2. 每月自願提繳金額（由勞工自己從薪水中提撥，0–6%）
3. 各邊際稅率下的年度節稅金額（5% / 12% / 20% / 30% / 40%）
4. 退休時個人退休金專戶的累積金額（雇主分 + 自願分，月複利簡易試算）

針對的是想評估「自提 6% 到底划不划算」「我退休時帳戶大概會有多少」的上班族與 HR。

為什麼自提會節稅

依《勞工退休金條例》第 14 條第 3 項，勞工於每月工資 6% 範圍內，自願另行提繳退休金，自願提繳金額不計入提繳年度起薪資所得課稅。換句話說，這筆錢會從綜合所得總額中先扣掉，再去計算當年度應納綜所稅。^[2]

舉例來說，月薪 NT$50,000 的勞工自提 6%（每月 NT$3,036、年 NT$36,432）：

• 邊際稅率 5%：年節稅約 NT$1,822
• 邊際稅率 12%：年節稅約 NT$4,372
• 邊際稅率 20%：年節稅約 NT$7,286
• 邊際稅率 30%：年節稅約 NT$10,930
• 邊際稅率 40%：年節稅約 NT$14,573

一般情況下，邊際稅率越高的勞工，自提的節稅效益越明顯。實際應納稅額仍依國稅局核定為準。

算式怎麼跑

月提繳工資（級距表查表）

依勞動部勞工保險局〈勞工退休金月提繳工資分級表〉，將月薪對應到所屬級距（最低 NT$29,500、最高 NT$150,000）。例如：^[1]

• 月薪 NT$29,500 → 第 1 級 NT$29,500
• 月薪 NT$30,300 → 第 2 級 NT$30,300（剛好整數）
• 月薪 NT$30,301 → 第 3 級 NT$31,800
• 月薪 NT$50,000 → NT$50,600 級
• 月薪 NT$150,001 以上 → 封頂於 NT$150,000

月提繳金額

雇主強制提繳 = 月提繳工資 × 6%
自願提繳     = 月提繳工資 × 自提率（0–6%）

年度節稅

年度自提額 = 自願提繳 × 12
節稅金額   = 年度自提額 × 邊際稅率

退休帳戶累積（月複利）

FV = 每月提繳 × ((1 + r/12)^(12n) − 1) / (r/12)
（r = 年化報酬率，n = 工作年資）

實際勞退個人專戶報酬率每年由勞動部勞動基金運用局公告，本試算僅以使用者填的固定年化報酬率簡化估算。^[4]

三個常見情境

A. 社會新鮮人（月薪 NT$30,000、自提 0%、預計工作 35 年、報酬 3%）

雇主每月提繳 NT$1,818（NT$30,300 × 6%），35 年複利累積約 NT$1.35 百萬上下。完全不自提的情況下，退休帳戶仍由雇主強制提繳建立基底，但金額相對保守。

B. 中階上班族（月薪 NT$50,000、自提 6%、預計工作 30 年、報酬 3%）

每月雇主 NT$3,036、自願 NT$3,036，合計 NT$6,072。30 年月複利後：

• 雇主分累積：約 NT$1.77 百萬上下
• 自願分累積：約 NT$1.77 百萬上下
• 合計：約 NT$3.5 百萬上下

若邊際稅率 20%，30 年累積節稅約 NT$21.8 萬；邊際稅率 40% 則達 NT$43.7 萬。對中產家庭而言，自提同時兼具「節稅」與「強迫儲蓄」兩個功能。

C. 高薪工程師（月薪 NT$200,000、自提 6%、預計工作 25 年、報酬 3%）

月提繳工資封頂於 NT$150,000，雇主與自願各提 NT$9,000、合計 NT$18,000。25 年累積約 NT$8 百萬上下。雖然月薪超過 NT$150,000 的部分無法計入提繳基數，但對邊際稅率 40% 的高薪族而言，年節稅可達 NT$43,200 上下，仍是相當有效的節稅工具。

容易誤解的幾個點

• 月提繳工資 ≠ 月薪。級距表將月薪歸入特定級別，因此月薪 NT$50,000 對應 NT$50,600、月薪 NT$80,000 對應 NT$80,200。月薪超過 NT$150,000 的部分，無法計入勞退提繳基數。
• 自願提繳金額不影響勞健保投保薪資。自提屬於個人退休金專戶的存入，不會改變勞保（NT$45,800 上限）、健保（NT$313,000 上限）的投保金額。
• 60 歲以前原則上不得動用。依《勞工退休金條例》第 24 條，勞工年滿 60 歲且工作年資滿 15 年以上者得選擇月領（年金）或一次領；未滿 15 年者僅能一次領。60 歲以前無法解約取回，請務必確認家庭緊急預備金充足後再決定自提率。
• 退休領回時仍需課稅。一次領者超過免稅額部分按「退職所得」課稅；月領者按月併入綜所稅課稅。整體稅負通常低於工作期間的累進稅率，但並非完全免稅。實際金額請洽國稅局或會計師。
• 報酬率為估算值。勞退個人專戶實際報酬率每年由勞動基金運用局公告，過去 10 年（民國 104–113 年）平均約落在 3% 上下，但短期會出現負報酬年份。本試算採固定年化報酬率，實際結果會有差異。^[4]

相關計算機

• 台灣薪資勞健保扣除試算
• 勞保老年年金試算
• 股利所得 28% 分離 vs 合併試算
• 國民年金保費試算

出處

1. 勞動部勞工保險局〈勞工退休金月提繳工資分級表〉（2025/1/1 施行版本，沿用至 115 年公告調整為止）
2. 《勞工退休金條例》第 14 條（雇主強制提繳率 ≥ 6%、勞工自願提繳率 0–6%、自願提繳不計入薪資所得課稅）
3. 《所得稅法》第 17 條（綜合所得稅累進稅率 5% / 12% / 20% / 30% / 40%）
4. 勞動部勞動基金運用局〈勞工退休基金運用情形〉（個人專戶歷年收益）
5. 《勞工退休金條例》第 24 條（請領年齡與年資條件、月領 vs 一次領）

免責事項

本試算僅供參考，實際金額以勞工保險局核定為準。退休金請領金額、退職所得課稅、自願提繳的綜所稅扣除認定，請洽勞工保險局、勞動部勞動基金運用局或會計師確認個人狀況。本工具不構成稅務或退休理財的個別建議。

— 最後檢視：115 年（2026）4 月。當勞動部公告新版月提繳工資分級表或費率時，本頁將同步更新。