贈與稅試算機 2026 — 244萬免稅額・累進稅率

這個計算機可以做什麼

把贈與金額輸入後，本工具會在民國 115 年（2026）課稅基準下回答四件事：

1. 適用免稅額：自動套用每位贈與人每年 NT$2,440,000，並依「夫婦合計」「跨年度分次」勾選翻倍至 488 萬或 976 萬。
2. 附負擔扣除：受贈人承擔的房貸餘額可從贈與總額扣除，僅就淨值課稅。
3. 三級累進稅額：依《遺產及贈與稅法》第 19 條的 10/15/20% 級距與累進差額（1,405,500／4,216,000）試算應納稅。
4. 節稅方向：依輸入結果提示是否仍可運用夫婦合計、跨年度分次或附負擔贈與等合法手段降低稅負。

對象是計畫贈與現金、不動產或股票給子女、孫子女、配偶以外親屬的台灣境內居住者，以及希望事前掌握稅負的中產家庭。

計算公式與資料來源

依《遺產及贈與稅法》第 19、21、22 條規定，基本公式為：

適用免稅額 = NT$2,440,000 × （夫婦? 2 : 1） × （跨年度? 2 : 1）
贈與淨額   = max(0, 贈與總額 − 受贈人承擔負擔)
課稅淨額   = max(0, 贈與淨額 − 適用免稅額)

# 三級累進
若 課稅淨額 ≤ 28,110,000：稅額 = 課稅淨額 × 10%
若 28,110,000 < 課稅淨額 ≤ 56,210,000：稅額 = 課稅淨額 × 15% − 1,405,500
若 課稅淨額 > 56,210,000：稅額 = 課稅淨額 × 20% − 4,216,000

民國 115 年（2026）的免稅額（NT$2,440,000）與課稅級距（28,110,000／56,210,000）金額由財政部公告為準，會隨消費者物價指數連動調整。本工具採財政部最新公告數值。

各欄位的填寫說明

• 贈與總額：現金以實際金額填入；股票以贈與日該股票之收盤價計算；不動產採土地公告現值 + 房屋評定現值（非市價）。
• 附負擔房貸餘額：僅限受贈人「同時承擔」的銀行房貸或抵押債務，需有貸款契約與承擔證明。一般無償贈與請填 0。
• 夫婦各自贈與：贈與人為夫妻、各自從自有財產贈與時勾選。配偶間互相贈與（《遺贈稅法》第 20 條第 1 項第 6 款全免）不適用此欄位。
• 跨年度分次：實際在 12 月與隔年 1 月分兩次贈與時勾選。建議搭配書面贈與契約與銀行匯款，避免被認定為形式分批。

試算範例

範例 A：父母贈與子女首購頭期款 NT$500 萬

夫妻各自贈與 250 萬給同一子女，勾選「夫婦各自贈與」。免稅額 488 萬，課稅淨額 12 萬，稅額約 NT$12,000。實務上多採「夫各贈 244 萬、母各贈 244 萬合計 488 萬」全額免稅。

範例 B：父母想贈與子女 NT$976 萬，跨年度規劃

於民國 115 年（2026）12 月夫婦各贈 244 萬合計 488 萬、隔年（民國 116 年 / 2027 年）1 月再各贈 244 萬合計 488 萬，總額 976 萬全額免稅，稅額 NT$0。需在每次贈與行為發生後 30 日內申報。

範例 C：父母贈與市價 NT$2,000 萬房屋、受贈人承擔 NT$1,500 萬房貸

附負擔扣除後贈與淨額 NT$500 萬，扣 244 萬免稅額後課稅淨額 NT$256 萬，依 10% 級距約 NT$256,000。需檢附貸款契約、不動產現值證明、贈與契約等向國稅局申報。

範例 D：大額贈與 NT$5,000 萬（單獨）

課稅淨額 4,756 萬落在 15% 級距，依累進公式 47,560,000 × 15% − 1,405,500 = NT$5,728,500。實效稅率約 11.5%。此規模已建議洽會計師整體規劃。

常見誤解

• 「244 萬是受贈人的免稅額」並非全對。免稅額以「贈與人」為單位，每位贈與人每年 NT$2,440,000，與受贈人人數無關。父母分別贈與同一子女時可合計 488 萬；同一父親分別贈與兩位子女合計 244 萬。
• 「分批就能規避」需注意實質課稅原則。國稅局對於同一年度內近距離分批、資金往返、形式安排明顯者，仍可能依實質課稅原則歸戶課稅。跨年度分次是合法的，但需有真實贈與意思表示與資金流向。
• 「沒超過 244 萬就不用申報」是常見錯誤。依《遺贈稅法》第 24 條，是「當年度贈與總額超過免稅額」需申報，未超過時雖無申報義務，但若多次贈與累計超過，仍要從超過時起 30 日內主動申報。
• 「配偶間贈與要繳稅」並不正確。配偶間互相贈與依《遺贈稅法》第 20 條第 1 項第 6 款全額免稅，不受 244 萬限制（本計算機僅試算非配偶之贈與）。
• 「不動產贈與按市價課稅」需更正。贈與稅之不動產評價採「土地公告現值 + 房屋評定現值」，通常低於市價，非以市價課徵；但土地增值稅另依公告現值漲價金額計算。

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出處

1. 《遺產及贈與稅法》第 19、21、22、24 條（累進稅率、附負擔扣除、免稅額、申報義務）— 全國法規資料庫（law.moj.gov.tw）
2. 財政部公告民國 113 年度起遺產稅及贈與稅免稅額（mof.gov.tw）
3. 財政部稅務入口網〈贈與稅試算〉（etax.nat.gov.tw）
4. 財政部南區國稅局〈贈與稅申報常見問題〉（ntbsa.gov.tw）
5. 財政部〈遺產及贈與稅法施行細則〉（mof.gov.tw）

免責事項

本工具屬一般估算，並非個別稅務助言。實際應納贈與稅會因贈與標的種類（現金／股票／不動產／信託／保險）、附負擔內容、配偶間贈與、外國人或大陸地區人民贈與、農地特例（《遺贈稅法》第 20 條第 1 項第 5 款）、公益贈與、與親屬撫養義務之認定而異。具體規劃建議洽會計師或撥打 0800-000-321 國稅局免費電話確認。本網站運營者非執業會計師，亦未提供具個別法律拘束力之稅務助言。

— 最後檢視：民國 115 年（2026）4 月。下次檢視時點：財政部公告民國 116 年度遺產稅及贈與稅免稅額（通常於民國 115 年 12 月公告）。