撰寫與查核： 計算哈編輯部
贈與稅試算2026｜244萬免稅額、稅額速查表
輸入贈與金額、勾選「夫婦合計」與「跨年度分次」，立即試算民國 115 年（2026）應納贈與稅。本工具自動套用每位贈與人每年 NT$2,440,000 免稅額（夫婦合計 488 萬、跨年度共 976 萬）、附帶房貸的負擔扣除，並依《遺贈稅法》第 19 條「按贈與人每年課稅贈與淨額課徵」的規定，對每位贈與人、每個年度分別適用 10/15/20% 三級累進級距與累進差額（1,405,500／4,216,000）後合計稅額，同時提供節稅方向參考。
- 資料來源 政府公開資料（衛福部、勞動部、財政部 等）
- 最後查核 2026/08/04
- 您的輸入不會被傳送，計算在瀏覽器內完成
計算機
輸入
現金、股票、不動產等可估價財產之贈與總額。不動產採土地公告現值 + 房屋評定現值。
依《遺贈稅法》第 21 條，受贈人承擔的負擔可從贈與總額扣除。
試算明細
預估應納贈與稅
$256,000
實效稅率
贈與稅 / 贈與總額 ≈5.1%
節稅參考
節稅參考方向：若贈與人為夫妻，可改採各自 NT$2,440,000 免稅額（合計 488 萬）；將贈與分為 12 月與隔年 1 月兩次，可運用兩個年度免稅額（夫婦合計約 976 萬）。
一般估算僅供參考。涉及信託、保險規劃、農地、公益贈與、配偶間贈與（《遺贈稅法》第 20 條第 1 項第 6 款全免）、外國人贈與本國人等特殊案例，請洽會計師或撥打 0800-000-321 國稅局免費電話確認。
快速答案
贈與稅＝（贈與淨額－年度免稅額 NT$2,440,000／人）× 10%／15%／20% 累進稅率－累進差額，依《遺產及贈與稅法》第 19、22 條與財政部民國 115 年（2026）公告級距計算，資料來源為財政部與國稅局。
| 項目 | 數值 |
|---|---|
| 年度免稅額 | NT$2,440,000／人（111 年／2022 起適用） |
| 10% 級距 | 課稅淨額 NT$28,110,000 以下 |
| 15% 級距 | NT$28,110,001-56,210,000（累進差額 NT$1,405,500） |
| 20% 級距 | 超過 NT$56,210,000（累進差額 NT$4,216,000） |
| 夫妻合計免稅額 | NT$4,880,000／年 |
一年 244 萬免稅額怎麼用、要繳多少贈與稅？
把贈與金額輸入後，本工具會在民國 115 年（2026）課稅基準下回答四件事：
- 適用免稅額與累進表的適用單位：自動套用每位贈與人每年 NT$2,440,000，並依「夫婦合計」「跨年度分次」勾選翻倍至 488 萬或 976 萬。依《遺贈稅法》第 19 條，累進級距也是按「贈與人每年」的課稅贈與淨額分別適用，因此本工具會把贈與額分攤到各次申報後再逐件查表，不是把合算淨額套一次累進表。
- 附負擔扣除：受贈人承擔的房貸餘額可從贈與總額扣除，僅就淨值課稅。
- 三級累進稅額：依《遺產及贈與稅法》第 19 條的 10/15/20% 級距與累進差額（1,405,500／4,216,000）試算應納稅。
- 節稅方向：依輸入結果提示是否仍可運用夫婦合計、跨年度分次或附負擔贈與等合法手段降低稅負。
對象是計畫贈與現金、不動產或股票給子女、孫子女、配偶以外親屬的台灣境內居住者，以及希望事前掌握稅負的中產家庭。
免稅額與 10/15/20% 三級累進怎麼算？
依《遺產及贈與稅法》第 19、21、22 條規定，基本公式為：
適用免稅額 = NT$2,440,000 × （夫婦? 2 : 1） × （跨年度? 2 : 1）
贈與淨額 = max(0, 贈與總額 − 受贈人承擔負擔)
課稅淨額 = max(0, 贈與淨額 − 適用免稅額)
# 三級累進
若 課稅淨額 ≤ 28,110,000：稅額 = 課稅淨額 × 10%
若 28,110,000 < 課稅淨額 ≤ 56,210,000：稅額 = 課稅淨額 × 15% − 1,405,500
若 課稅淨額 > 56,210,000：稅額 = 課稅淨額 × 20% − 4,216,000
民國 115 年（2026）的免稅額（NT$2,440,000）與課稅級距（28,110,000／56,210,000）金額由財政部公告為準，會隨消費者物價指數連動調整。本工具採財政部最新公告數值。
115 年（2026）贈與稅稅率級距表與速算公式
贈與稅的三級累進級距金額於民國 114 年（2025）1 月 1 日調整後，財政部已公告民國 115 年（2026）發生的贈與案件，因適用之消費者物價指數未達應調整標準而維持不變[2]：
| 課稅淨額（贈與淨額 − 免稅額） | 稅率 | 累進差額 | 速算公式 |
|---|---|---|---|
| NT$28,110,000 以下 | 10% | — | 課稅淨額 × 10% |
| NT$28,110,001–56,210,000 | 15% | NT$1,405,500 | 課稅淨額 × 15% − 1,405,500 |
| 超過 NT$56,210,000 | 20% | NT$4,216,000 | 課稅淨額 × 20% − 4,216,000 |
年度免稅額則自民國 111 年（2022）1 月 1 日起為每位贈與人每年 NT$2,440,000（110 年以前為 220 萬），115 年（2026）同樣未調整[2][4]。
贈與 300 萬到 1 億各要繳多少贈與稅？金額速查表
以「無附負擔、受贈人非配偶」為前提，下表列出三種常見情形的應納贈與稅：「單獨」「夫妻各半」為同一年度贈與，「夫妻＋跨年度共 4 次」則是分兩個年度、共 4 件申報。數值與上方計算機採同一組公式：
| 贈與總額 | 課稅淨額（單獨） | 稅率 | 應納稅（單獨） | 每人課稅淨額（夫妻各半） | 稅率 | 應納稅（夫妻各半） | 應納稅（夫妻＋跨年度共 4 次） |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| NT$3,000,000 | NT$560,000 | 10% | NT$56,000 | NT$0 | 0% | NT$0 | NT$0 |
| NT$5,000,000 | NT$2,560,000 | 10% | NT$256,000 | NT$60,000 | 10% | NT$12,000 | NT$0 |
| NT$8,000,000 | NT$5,560,000 | 10% | NT$556,000 | NT$1,560,000 | 10% | NT$312,000 | NT$0 |
| NT$10,000,000 | NT$7,560,000 | 10% | NT$756,000 | NT$2,560,000 | 10% | NT$512,000 | NT$24,000 |
| NT$20,000,000 | NT$17,560,000 | 10% | NT$1,756,000 | NT$7,560,000 | 10% | NT$1,512,000 | NT$1,024,000 |
| NT$30,000,000 | NT$27,560,000 | 10% | NT$2,756,000 | NT$12,560,000 | 10% | NT$2,512,000 | NT$2,024,000 |
| NT$50,000,000 | NT$47,560,000 | 15% | NT$5,728,500 | NT$22,560,000 | 10% | NT$4,512,000 | NT$4,024,000 |
| NT$100,000,000 | NT$97,560,000 | 20% | NT$15,296,000 | NT$47,560,000 | 15% | NT$11,457,000 | NT$9,024,000 |
為什麼夫妻各半不只是「免稅額變兩倍」
《遺產及贈與稅法》第 19 條的原文是：
贈與稅按贈與人每年贈與總額，減除第二十一條規定之扣除額及第二十二條規定之免稅額後之課稅贈與淨額，依下列稅率課徵之。
也就是說，累進級距是對「贈與人每人、每年」的課稅贈與淨額分別適用，不是把夫妻兩人的贈與合起來套一次累進表。夫妻各自從自有財產贈與同一人時，稅捐機關會分別受理兩件贈與稅申報，各自減除 NT$2,440,000 免稅額、各自查表。
差別在大額時特別明顯：贈與總額 1 億元、夫妻各半時，每人的課稅淨額是 NT$47,560,000（15% 級距），兩人合計 NT$11,457,000；若誤把兩人合算成一筆 NT$95,120,000（20% 級距），會算成 NT$14,808,000，多出 29%。5,000 萬的情形也一樣：正確為 NT$4,512,000（每人 10% 級距），合算會誤算成 NT$5,362,500。
跨年度分次同理——夫妻 + 分兩年 = 共 4 件申報，每件都各自減除免稅額並各自查表。1 億元分成 4 件（每件 2,500 萬）時，每件課稅淨額 NT$22,560,000 都落在 10% 級距，合計僅 NT$9,024,000。
看表時有三個前提要記得：(1) 附負擔贈與（受贈人承接房貸）請先把貸款餘額從贈與總額扣掉，再對照本表；(2) 上表的「夫妻各半」「跨年度」均假設金額平均分配到各次贈與，實際金額不均時請以計算機逐筆試算；(3) 不動產贈與的「贈與總額」採土地公告現值加房屋評定現值，通常低於市價，不能直接把成交價填進表裡。
贈與總額、附負擔房貸、夫婦合計怎麼填？
- 贈與總額：現金以實際金額填入；股票以贈與日該股票之收盤價計算；不動產採土地公告現值 + 房屋評定現值（非市價）。
- 附負擔房貸餘額：僅限受贈人「同時承擔」的銀行房貸或抵押債務，需有貸款契約與承擔證明。一般無償贈與請填 0。
- 夫婦各自贈與：贈與人為夫妻、各自從自有財產贈與時勾選。配偶間互相贈與（《遺贈稅法》第 20 條第 1 項第 6 款全免）不適用此欄位。
- 跨年度分次：實際在 12 月與隔年 1 月分兩次贈與時勾選。建議搭配書面贈與契約與銀行匯款，避免被認定為形式分批。
贈頭期款、跨年度 976 萬、附房貸各要繳多少？
範例 A：父母贈與子女首購頭期款 NT$500 萬
夫妻各自贈與 250 萬給同一子女，勾選「夫婦各自贈與」。免稅額 488 萬，課稅淨額 12 萬，稅額約 NT$12,000。實務上多採「夫各贈 244 萬、母各贈 244 萬合計 488 萬」全額免稅。
範例 B：父母想贈與子女 NT$976 萬，跨年度規劃
於民國 115 年（2026）12 月夫婦各贈 244 萬合計 488 萬、隔年（民國 116 年 / 2027 年）1 月再各贈 244 萬合計 488 萬，總額 976 萬全額免稅，稅額 NT$0。需在每次贈與行為發生後 30 日內申報。
範例 C：父母贈與市價 NT$2,000 萬房屋、受贈人承擔 NT$1,500 萬房貸
附負擔扣除後贈與淨額 NT$500 萬，扣 244 萬免稅額後課稅淨額 NT$256 萬，依 10% 級距約 NT$256,000。需檢附貸款契約、不動產現值證明、贈與契約等向國稅局申報。
範例 D：大額贈與 NT$5,000 萬（單獨）
課稅淨額 4,756 萬落在 15% 級距，依累進公式 47,560,000 × 15% − 1,405,500 = NT$5,728,500。實效稅率約 11.5%。此規模已建議洽會計師整體規劃。
關於 244 萬免稅額與分批贈與的常見誤解
- 「244 萬是受贈人的免稅額」並非全對。免稅額以「贈與人」為單位，每位贈與人每年 NT$2,440,000，與受贈人人數無關。父母分別贈與同一子女時可合計 488 萬；同一父親分別贈與兩位子女合計 244 萬。
- 「夫妻各半＝免稅額變兩倍、其他照舊」是漏了一半。依第 19 條，累進級距也是按贈與人逐一適用，所以大額贈與時夫妻分開的節稅效果遠大於「多一份免稅額」。1 億元夫妻各半時，正確稅額是 NT$11,457,000，而不是把兩人合算後算出的 NT$14,808,000。
- 「分批就能規避」需注意實質課稅原則。國稅局對於同一年度內近距離分批、資金往返、形式安排明顯者，仍可能依實質課稅原則歸戶課稅。跨年度分次是合法的，但需有真實贈與意思表示與資金流向。
- 「沒超過 244 萬就不用申報」是常見錯誤。依《遺贈稅法》第 24 條，是「當年度贈與總額超過免稅額」需申報，未超過時雖無申報義務，但若多次贈與累計超過，仍要從超過時起 30 日內主動申報。
- 「配偶間贈與要繳稅」並不正確。配偶間互相贈與依《遺贈稅法》第 20 條第 1 項第 6 款全額免稅，不受 244 萬限制（本計算機僅試算非配偶之贈與）。
- 「不動產贈與按市價課稅」需更正。贈與稅之不動產評價採「土地公告現值 + 房屋評定現值」，通常低於市價，非以市價課徵；但土地增值稅另依公告現值漲價金額計算。
延伸閱讀
下面這幾篇指南文章，把這個計算機背後的制度與決策邏輯講得更完整：
相關計算機
出處
- 《遺產及贈與稅法》第 19、21、22、24 條（累進稅率、附負擔扣除、免稅額、申報義務）— 全國法規資料庫（law.moj.gov.tw）
- 財政部〈公告 115 年發生繼承或贈與案件適用遺產稅、贈與稅之免稅額、不計入遺產總額之金額、各項扣除額及課稅級距金額〉（mof.gov.tw）
- 財政部稅務入口網〈贈與稅試算〉（etax.nat.gov.tw）
- 財政部臺北國稅局〈贈與稅〉免稅額沿革與稅率級距（ntbt.gov.tw）
- 財政部〈遺產及贈與稅法施行細則〉（mof.gov.tw）
免責事項
本工具屬一般估算，並非個別稅務助言。實際應納贈與稅會因贈與標的種類（現金／股票／不動產／信託／保險）、附負擔內容、配偶間贈與、外國人或大陸地區人民贈與、農地特例（《遺贈稅法》第 20 條第 1 項第 5 款）、公益贈與、與親屬撫養義務之認定而異。具體規劃建議洽會計師或撥打 0800-000-321 國稅局免費電話確認。本網站運營者非執業會計師，亦未提供具個別法律拘束力之稅務助言。
— 最後檢視：民國 115 年（2026）8 月，已對照財政部 115 年發生繼承或贈與案件之公告（免稅額與課稅級距均未調整），並依《遺產及贈與稅法》第 19 條「按贈與人每年課稅贈與淨額課徵」的文義，修正本站先前把夫妻／跨年度的贈與合算後只套一次累進表的錯誤（大額時最多高估 53%），速查表已依修正後的計算重新產生。下次檢視時點：財政部公告民國 116 年度遺產稅及贈與稅免稅額（通常於民國 115 年 11–12 月公告）。
常見問題
關於本計算機的算法、適用範圍與資料來源，使用者最常問的問題整理在這裡。
相關計算機
同類主題或常被一起使用的計算機，可以順手檢查相關數字。
股利所得稅試算 2026 — 合併vs分離
輸入全年薪資與股利，自動比較合併計稅（8.5%抵減上限8萬）與分離課稅28%哪個划算。民國114年度（2025年）股利、民國115年（2026）5月申報基準。
開啟扶養親屬免稅額2026｜報扶養能省多少稅
報一位扶養親屬能省多少稅？附 114、115 年度免稅額對照表與邊際稅率速查表，輸入人數、年齡與被扶養人所得，並警示申報反而增稅的情況（基本生活費比較）。
開啟房屋稅2.0試算機 2026｜自住非自住稅率全國歸戶
輸入房屋評定現值與全國持有戶數，依 115 年（2026）房屋稅差別稅率 2.0 試算自住 1.0%／1.2%、非自住 2-4.8% 應納稅額，含縣市別累進與戶籍登記期限提醒。
開啟地價稅試算機 2026｜自用住宅2‰與累進稅率
依《土地稅法》第16至19條試算 11 月開徵的地價稅：一般用地 10‰ 起累進至 55‰、自用住宅用地 2‰、公共設施保留地 6‰，並檢查自用住宅面積上限。
開啟