扶養親屬節稅試算機 2026 — 申報節多少

這個計算機可以做什麼

把您的邊際稅率、扶養親屬人數（70 歲為界分兩格）、被扶養人自身的年所得輸進去，會立刻得到三件事：

1. 扶養免稅額合計：分別計算 70 歲未滿（每人 NT$97,000）與 70 歲以上（每人 NT$145,500，+50%）的免稅額。
2. 預估節稅金額：以「免稅額 × 您的邊際稅率」粗估申報扶養親屬可省下多少綜合所得稅。
3. 增稅風險提醒：當被扶養人本身所得偏高，導致併入申報戶後反而推高應納稅額時，本工具會明確標示「申報反而可能增稅」的情境，避免好心報扶養卻多繳稅。

對象是民國 115 年（2026）5 月申報綜所稅、需要決定要不要將父母／祖父母／子女／兄弟姊妹列入扶養的個人申報戶。

計算公式與資料來源

免稅額（民國 114 年度 / 2025 年所得適用）

依《所得稅法》第 17 條第 1 項第 1 款規定：

• 一般免稅額：NT$97,000 / 人
• 本人、配偶及合於規定之直系尊親屬年滿 70 歲者：NT$145,500 / 人（+50%）

注意：「+50%」僅適用於本人、配偶與直系尊親屬（父母、祖父母）三類。子女即使年滿 70 歲也不適用 +50%，仍按一般 NT$97,000 計算。

基本生活費差額保障

依《納稅者權利保護法》第 4 條規定，納稅者及其受扶養親屬每人享有「維持基本生活所需費用」：

• 民國 114 年度（2025）：NT$210,000 / 人

當「免稅額 + 標準（或列舉）扣除額 + 薪資特別扣除額 + 幼兒學前特別扣除額 + 教育學費特別扣除額 + 身障特別扣除額」合計低於「基本生活費 × 全戶人數」時，差額可額外從綜合所得總額減除。多扶養一位親屬，全戶基本生活費總額會增加 NT$210,000。

預估節稅公式

扶養免稅額合計 = 70歲未滿人數 × 97,000
              + 70歲以上人數 × 145,500（限本人、配偶、直系尊親屬）

預估節稅      = 扶養免稅額合計 × 您的邊際稅率
基本生活費差額 = 全戶人數 × 210,000 − 被扶養人年所得

各欄位的填寫說明

• 邊際稅率：您綜合所得淨額所落入的累進級距（5/12/20/30/40%）。不確定者可先試 12% 或 20%，本計算機會於兩端各跑一遍協助比較。
• 70 歲未滿扶養人數：子女、兄弟姊妹、未滿 70 歲的尊親屬都計入此格。
• 70 歲以上扶養人數：僅限本人、配偶、直系尊親屬（父母、祖父母），子女即使滿 70 歲也不放這格。
• 扶養親屬本身年所得：被扶養人全年的薪資、租金、股利、退休金等合計。沒有所得時填 0。

試算範例

A. 上班族扶養 1 位 70 歲以上父親（薪資 20% 級距）

扶養免稅額：145,500 × 1 = NT$145,500，預估節稅 NT$29,100。基本生活費差額（粗估）NT$210,000 仍有保障空間，被扶養人自身所得為 0。通常可放心申報。

B. 雙薪夫妻扶養 2 名子女（12% 級距）

扶養免稅額：97,000 × 2 = NT$194,000，預估節稅 NT$23,280。子女年所得通常為 0，基本生活費差額 NT$420,000 完全有保障空間。典型有利情境。

C. 5 口之家：夫妻 + 2 子女 + 1 位 70 歲父親（20% 級距）

扶養免稅額：2 × 97,000 + 1 × 145,500 = NT$339,500，預估節稅 NT$67,900。基本生活費差額（3 × 210,000）NT$630,000 完全有保障空間。節稅效益明確。

申報反而會增稅的情境（重要！）

並非所有「扶養親屬」都該無腦勾上去。以下情境申報後可能反而增加綜合所得稅：

情境 1：被扶養尊親屬有租金或退休金所得

例：5% 級距上班族打算扶養母親（年滿 60 歲），但母親每月有 NT$35,000 的退休月退（年合計 NT$420,000）。

• 不申報：母親自行申報或免申報，您的稅基不變。
• 申報：把母親的 NT$420,000 拉進您的申報戶，扣除母親免稅額 NT$97,000 後仍有 NT$323,000 併入您的綜所淨額。
  • 多帶進稅金：323,000 × 5% = NT$16,150
  • 節稅：97,000 × 5% = NT$4,850
  • 淨值：−NT$11,300（申報反而多繳 NT$11,300）

本計算機在「扶養親屬本身年所得」高於「免稅額 + 基本生活費保障可吸收範圍」時，會自動跳出「增稅風險提醒」。

情境 2：被扶養人有大額股利

被扶養人若有 ETF 配息或股票股利合計超過免稅額，併入您的申報戶後，股利會跟著走您的累進級距（即使選擇分離 28%，股利稅率也與您原本的 5/12% 邊際稅率不一定划算）。建議先用股利所得稅試算兩種方案分別跑一遍。

情境 3：高所得子女已就業卻想以「在校就學」申報

子女年滿 20 歲後若已有正職薪資，「在校就學」（夜間部、進修部）的扶養資格認列嚴格，國稅局會比對扣繳憑單。一般情況下，已就業且年薪超過免稅額的子女申報為扶養多半會被剔除，且可能影響子女自己的退稅權益。

容易誤解的幾個點

• 「+50% 免稅額」只給直系尊親屬：年滿 70 歲的子女、兄弟姊妹仍按 NT$97,000 計算。
• 「無謀生能力」非自由認定：直系尊親屬未滿 60 歲要申報扶養，需提出失能證明、低收入戶證明等佐證；單純「沒在工作」不算。
• 同一受扶養人不可由兩戶同時申報：兄弟姊妹之間若都想扶養父母，請事先協調，由稅率較高一方申報通常較划算。
• 基本生活費差額不是「直接退」：是與免稅額／扣除額合計後的「差額」才能再減除，且需被扶養人自身所得不抵消。
• 本工具僅試算單一申報戶：夫妻所得分開計算稅額時，扶養親屬可分配到稅率較高一方，本計算機未處理分配最佳化，請以財政部報稅軟體實際比較。
• 股利二擇一不在本工具範圍：被扶養人若有大額股利，請另以股利所得稅試算跑兩種方案。

常見 FAQ

70 歲是看戶籍還是申報年度結束？

依國稅局實務，該課稅年度（1/1–12/31）任一日年滿 70 歲即可適用 +50% 免稅額。例如民國 114 年度（2025）內滿 70 歲的尊親屬，於民國 115 年（2026）5 月申報時即可採 NT$145,500。

配偶滿 70 歲算不算 +50%？

算。本人、配偶皆屬「+50%」適用對象。但本計算機是以「扶養親屬」角度設計，本人與配偶的免稅額由申報書本身的「本人 / 配偶」欄位處理，未列入此處的試算結果。

子女打工年薪 NT$10 萬還能申報扶養嗎？

可以。在校就學子女（含未滿 20 歲）打工屬「臨時性」薪資，不影響扶養資格認列。但子女若選擇自行申報並適用退稅，您就無法再列入扶養。請於申報前比較兩種方式。

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出處

1. 《所得稅法》第 17 條第 1 項第 1 款（免稅額、扶養親屬要件）— 全國法規資料庫（law.moj.gov.tw）
2. 財政部臺北國稅局〈免稅額、扣除額一覽表〉（ntbt.gov.tw）
3. 財政部稅務入口網〈綜合所得稅免稅額及扣除額〉節稅手冊（etax.nat.gov.tw）
4. 財政部令公告民國 114 年度綜合所得稅免稅額及扣除額金額
5. 《納稅者權利保護法》第 4 條（基本生活所需費用）— 全國法規資料庫（law.moj.gov.tw）

免責事項

本工具屬一般估算，並非個別稅務助言。實際應納稅額會因夫妻合併申報 vs 分開計稅、長照特別扣除、教育學費特別扣除、列舉扣除、海外所得（最低稅負制）等個別情形而異。具體稅務規劃建議洽會計師或撥打 0800-000-321 國稅局免費電話確認。本網站運營者非執業會計師，亦未提供具個別法律拘束力之稅務助言。

— 最後檢視：民國 115 年（2026）4 月。下次檢視時點：財政部公告民國 115 年度綜合所得稅免稅額（通常於民國 116 年 1 月公告）。